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当一个社会群体通过复杂手段谋取不当利益的犯错成本,远远低于社会惩罚时,这群人对处罚,就会盲目乐观。
13.41亿是什么概念?
好事者说,薇娅创造了新的计量单位,一薇=1.6冰=9个宏=13.5个小目标=635个爽。
我大A股连续三年净利润都超过10亿元的上市公司,只有296家,占比不到10%。这意味着,90%的A股上市公司,一年也挣不到薇娅的罚款钱。
一张人民币1.5克,薇娅光罚款,就超过了15吨。
大家好,我是被金额吓傻了的馆长。
这期内容,我找税务相关的朋友们聊了聊薇娅这次风波,我个人的看法会放在最后。
01
主播们为什么想逃税,以及为什么如此对抗「监管」,为什么如此众多主播,乃至放眼世界的明星等泛娱乐圈,大量的高收入人群,都相继爆发出偷税漏税的问题,根本原因何在?
不妨将时间拨回1989年。
这一年,年仅26岁的毛阿敏在黑龙江表演5天,赚了6万元,却偷税漏税近4万元,引发轩然大波,全国公愤,毛阿敏被原单位关了3个月的「禁闭」。
5年后,毛阿敏再次翻车,二次逃税被全国批斗。
后来,毛阿敏在《失落的天使——毛阿敏税案实录》一书中,记载了她在受到质询时的心路历程:
「更为重要的是纳税环境,也就是你周围的人怎么干。如果别人不缴而你去缴,就会心理失衡。」
彼时,毛阿敏情绪紧张,声音颤栗,涕泪交加。
是的,别人都这么干,你不干,你就吃亏——这就是中国演艺圈疯狂逃税,也是主播们如今掀起巨大税务波澜的底层逻辑:当一个社会群体通过复杂手段谋取不当利益的犯错成本,远远低于社会惩罚时,这群人对处罚,就会盲目乐观。
直白点说,就是当下的部分主播,以及高收入人人群,利用花样繁多的偷税漏税手段,钻监管的漏洞,税务系统很难稽查到他们,所以他们心存侥幸,开始习以为常。
伴随近些年主播经济兴起,按照个税45%的边际税率,他们纳税金额会很高。
因此,包括薇娅和雪梨在内的主播,往往采用以下三种「偷税漏税」手段:
一是,转换收入性质;
二是滥用核定征收优惠;
三是借阴阳合同、虚假合同等方式,隐藏收入,从而偷逃税务。
但在当下的税务稽查手段下,这些手段已经不堪一击,稍后我会详细说明。
雪梨与林珊珊,薇娅采用的就是典型的通过转换收入性质,从而达到「偷税漏税」目的。
而这种转换收入方式的行为,最为直接,也最为暴利:个人税率最高边际45%,如转化企业税率最多可达到40%的降幅。
棘手的是,因为这些主播的综合所得,来源极为复杂:坑位费、佣金、打赏、广告代言种种,确实在电商直播迅速发展的前两年,让监管难度提升,税收系统,面对主播们不同性质的收入,也一度很难下手,甚至说是一团乱码。
另一种更常见、更为「粗暴」,且影响更「恶劣」的偷税手段,则是主播们滥用各地的核定征收。
其实,法律赋予税务机关采用核定征收方式征税,是为方便税务机关更好解决小微企业账本或账目混乱,一种简化手续、降低成本的征税方式。
实操中,税务机关可以按照企业收入,以一个固定比例来核定应税额,并按照对应的税率或者很低的核定征收率来征税。
但过去相当一段时间内,国内明星、网红、主播等,却靠着滥用各地核定征收,来达到降低税负的目的。
尤其西部地区采用核定征收降低税负成本,以及返还部分企业所得税、个税等方式,客观上,确实吸引到了明星、网红等高收入人群入驻。甚至,一些地方降幅高达九成。
不过,2018年「惨烈」的「霍尔果斯大撤退」来临,明星迎来巨大补税风波。
彼时,仅京企在该地注册就超过1400家。其中,实体企业仅占2%,其余的98%全都是无实质性经营业务的「空壳」公司。
这一年,国家迅速下达「限薪令」。以范冰冰被责令按期缴纳税款、滞纳金、罚款共计8亿余元为起点,引发娱乐圈「补税」地震,明星们纷纷「跑路」,大规模注销霍尔果斯的空壳公司。
也是这一年,影视行业自查申报补税117.47亿元,入库115.53亿元。
另一种方法常见的偷税漏税方法:「阴阳合同」,则多发生在演艺圈。典型任务,就是范冰冰被崔永元老师实锤,至今无法复出。
当然,在实操中,偷税漏税的方式还有很多:多套账、虚开票、做假账、开空壳公司,借壳市高估上市、高估无形资产、公转私等等。
02
中国范围内,最早出名的案例,是刘晓庆偷税风波。
1996年刘晓庆成立北京晓庆文化艺术有限责任公司,通过虚假申报等手段偷税漏税达1458.3万元。在2000年事情败露,铁窗422天。
2006年,大S、小S被台湾税务部门列为头号追税对象,据报道,两人5年少报收入近亿元新台币,按条文规定计算,两人须补缴税款高达3000万元新台币(约合人民币614万)税金。
2016年,林志玲因为漏报3年薪资收入,被要求补税与罚款819万余元台币,最后补缴684万余台币(约合140万人民币)税金。
放眼全球,早在上30年代,借助《英宫艳史》拿下奥斯卡影帝查尔斯·劳顿通过工作室或空壳公司,进行偷税漏税,好莱坞演员开始了大量的偷税漏税行为。
比如,1939年通过主演《绿野仙踪》爆红的朱迪·加兰,大名鼎鼎的卓别林、《低俗小说》里的约翰·特拉沃尔塔。
以及尼古拉斯·凯奇1400万美元的欠税,凯奇不得不卖房来把税补齐,避免牢狱之灾。小罗伯特·唐尼,早年也是欠了200万美元的税款。
再看薇娅和雪梨案件,有一个共同关键词:「通过税收大数据分析。」
不要小看这个关键。让我们再次回到案情中。
在杭州税务局的陈述中,雪梨案件从税务正式稽查,到最后公布处罚结果,前后不过短短三月。
尤其值得注意的是,彼时,一位叫「李志强」的人,曾在扮演雪梨团队的「避税」的总筹划师。而据相关报道,此人先前为某上市公司董事,精通财务运作,在税务稽查中采用了各类方法对抗调查。
这次薇娅事件,而薇娅丈夫董海峰,谦寻系实控人(这一商业帝国估值曾一度超过300亿),事发当天,出具的道歉信中,就明确说出,先前采用了不专业的税收筹划团队,随后,经过专业团队几番弥补,但错已酿成。
如今的「避税」手段,无论如何变化,在稽查部门大数据加持下,都迅速瓦解。这种威力,前所未有。今年10月11日,郑州市金水区税务局便借助大数据,实现信息系统自动提取数据,追征一名网红662.44万元税款,最后收归国库。
这也是以往,国家从「以票治税」到「以数治税」彻底转变:现阶段,不管是转变收入形式,还是滥用核定征收等行为,凡是税务机关重点「关注」的行业和群体,已经很难逃过大数据的「法眼」。
为什么这么多「违法手段」会失灵?
在税收大数据的作用下,原有的空间和时间限制正在被打破。有业内人士曾对我透露:「一方面,现在国家征税的成本比以前低了很多。另一方面,大数据的作用越来越强,甚至,主播注销工作室或者注销的一些公司,事后都可以被这个大数据给搜出来。」
事实上,另一位杭州地区的税务从业人员,也向我透露一个信息:当下企业与个人的资金流动,以及其他信息正在被集中收集并监控,一旦发现大额异常交易,系统后台会提示风险,将被主管税务机关筛查分析。
这意味着,文娱行业的高收入人群,如果再以虚构交易、改变业务性质等形式逃避税收,很容易变成下一个薇娅。
最值得关注的重点,是我们国家重点推出的「金税四期」。金税四期厉害在哪里?
实际上,自1994年我国陆续推出推出的金税工程,如今,金税四期对「金税三期」已有全面的升级。通过和业内外人士的细聊,个人给大家举个例子:
一是范围的扩大。以往的税务系统,监控的业务范畴主体,是企业。而「金税四期」,纳入了「非税」业务。也就是个人。这意味着,企业、个人往来流水,今后会受到监控。个人的收入,以及银行流水都将被监管到。
打一个不恰当的例子,如果一个主播,个人账户里忽然汇入了一大笔金额,税务系统就会有风险提示:这钱怎么来的,有没有交税,必须说出个一二三。
那有人会说,那我不用个人账户,用身边人或者第三方账户不行么?
也不行,原因是税务机构和多方将逐渐实现广泛的信息互通。
按照官方定义,我们可以知道:「金税四期」将和各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道。这是一项前所未有的改变。
换句话说,未来每一家企业,每一个个人在税务部门面前都是透明的。
尤其下一步对于高净值人群来说,伴随着自然人纳税识别号的建立,和新个税中首次引入反避税条款,个人的资产收支更加透明化。
就像一个业内朋友所说的:「以往银行信息税务部门之间有信息断层。以后将消失。主播们所有的经济往来,所有的银行流水,只要数额巨大来源不清,立马就能检测到。有没有问题,是必须要解释清楚的。」
03
最后,这场风波会给直播行业带来什么变化?
2017年,直播电商的市场规模达到190亿元。2018年,中国直播电商一跃变成最热风口,市场规模增长600%达到了1330亿元。
随后两年,这一新兴的行业则从千亿膨胀到万亿。
《2021年中国直播电商行业报告》显示,2020年电商市场规模超1.2万亿元。中商产业研究院预计,2022年电商直播市场规模将达到1.5万亿元。
如此巨大的市场,也同步缔造了眼花缭乱的「造富」神话。
2021年,薇娅以90亿身家上榜「新财富500富人榜」,这距她开启电商直播,仅仅过去5年。而雪梨,曾某综艺节目中喊出「请叫我百亿身家女老板」,在2019年才正式开启直播。
据相关报告,直播电商行业内年收入过百万、千万甚至过亿的主播,保守估计的多达数千人。
「如何看待这一新兴的高收入人群?」也逐渐成为了整个社会,尤其是媒体热衷的命题。不过,这几年间舆论讨论的重点,时常围绕着「巨大的财富」与这群人「不相称」的商业表现中,层层对立,各说各话。
但可以肯定的是,面对如此迅速积累起的巨大财富,不是每个人都能头脑冷静。偷税漏税,正是这份不冷静中最为刺眼的一面。
「薇娅」们还有多少?下一个「薇娅」是谁?
然而,不管是主动还是被动,人们关注到这群「高净值人群」的方式,却往往是极具争议的一面。
2016年至今,头部主播们,都曾陷入到种种争议中:比如某快手一哥,可以在被封与骂战中左右横跳,甚至喊话高层,最后仍能火线复出。
但在这次风波过后,薇娅是否还能重回战场,没有人能够保证。
正如罗素曾精辟概括:在商业上谈论道德,是最为愚蠢的。但争议本身,远远超过对错。因为,被凝视时,往往是一切的开始。
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